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      老板問:“利潤很高,卻沒有現金可用,錢都去哪里了?”

      財務管理
      發表時間:2019-08-31 176人瀏覽

      通俗地說,“資產負債表”是企業的“底子”,“損益表”是企業的“面子”,“現金流量表”是企業的“日子”。

      因為“現金流量表”的記賬原則是收付實現制,而“資產負債表”“利潤表”的記賬原則是權責發生制。


      現金流量表”能反映“底子”和“面子”都很好但“日子”過的不好的企業。一個重要的概念就是“利潤≠現金流”。


      從視頻中我們可以看出,因為應收賬款較多,從而導致企業有利潤而無現金的現象。這就需要我們在經營活動中不能為了拓展銷路,過度采用賒銷策略和較寬的信用政策,而應對所有采購方進行評估,有針對性地采用不同的銷售策略和信用政策,確保企業運營資金充足。





      反映企業經營狀況的財務報表主要有:資產負債表、利潤表、現金流量表。


      資產負債表是反映企業在某一特定日期的財務狀況(即資產、負債和所有者權益的狀況)的主要會計報表。


      利潤表是反映企業在一定會計期間(如月度、季度、半年度或年度)經營成果的會計報表。


      現金流量表是反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物流入和流出的會計報表。


      資產負債表是一個時點的橫截面,利潤表是一個時段的流量圖。


      那么,資產負債表+利潤表,

      是不是足夠反映企業的財務狀況呢?


      從視頻中,我們可以看到,這家企業的經營成果還是相當好的,所有的可用資金全部用于補貨,說明她們的存貨周轉速度是相當高的,這樣存貨轉化為現金或應收帳款的速度就很快。


      中企業當年銷售收入為100萬元,股東初始投入資金為50萬元,進貨成本及店面租金、稅金、各種費用和工資等各項開支合計90萬元,當年度形成應收賬款為60萬元(期末無存貨及應付賬款)。根據以上信息,我們編制出企業的利潤表和現金流量表。




      從報表中我們可以看出,這家企業出現了有利潤而無現金的現象,這就說明了企業存在“資產負債表”與“利潤表”所無法完全反映的信息。


      現金流量表正是填補這一空白的重要報表! 企業編制現金流量表的目的是通過如實反映企業各項活動的現金流入和現金流出,從而有助于使用者評價企業生產經營過程特別是經營活動中形成的現金流量和情況。



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